关于**公司原党委书记、董事长**同志离任经济责任的审计报告
**集团有限公司（委托方）：
根据与贵公司签订的审计合同要求，我事务所派出审计组于20**年**月至**月对***同志20**年**月至20**年**月任***有限公司(以下简称“**公司”)党委书记、董事长期间履行经济责任情况进行了审计。***同志和**公司对所提供资料的真实性和完整性负责，并对此做出书面承诺。我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）公司概况
（二）***同志任职情况
根据**集团公司**号及**号任免书，**同志自**年**月**日至今（离任审计则为离任时间**年**月**日）担任**公司（职务），负责**公司......工作，具体分管*******工作。同时根据**公司**号及**号任免书，**同志自**年**月**日至**年**月**日）兼任**级子公司**公司（职务）……。
（三）审计依据
1.《中华人民共和国审计法》；
2.《中华人民共和国审计法实施条例》；
3.《中国注册会计师执业准则》；
4.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计评价办法》（*办发〔2011〕48号）；
5.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（2014年七部委联合印发）；
6.《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号）；
7.其他相关文件资料。
（四）审计范围和审计方法
本次审计的时间范围是20**年**月至20**年**月***同志任职期间，对象范围为**公司。
本次审计运用了检查、观察、询问、调查、分析和计算机审计等方法，对公司提供的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料以及有关经济活动的合同、文件等资料开展审计和审计调查，开展了与部分职工的谈话，调阅了与***同志履行经济责任有关的会议纪要等资料，并参考了各年度考核、审计、检查的结果。
二、履行经济责任主要业绩情况
在任职期间，***同志认真履职，严格执行各项规章制度，扎实开展经营管理工作，取得较好成绩，主要表现在以下方面：……
（结合企业特点和审计内容，归纳、列示被审计企业负责人任期内取得的主要成绩、国有资产保值增值情况、在企业发展战略与规划、结构调整、核心业务方向与竞争力等与全局发展密切相关的工作方面取得的成绩等。）
三、任期内履行经济责任情况
本部分报告撰写说明：
1.〖总体要求〗本部分应当根据审计认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，在法定职权范围内，对被审计领导人员履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价，做到审什么、评什么。
2.〖基本要求一〗审计评价应紧紧围绕经济责任，坚持“审计什么，评价什么”，严格禁止无充分审计证据、照搬照抄被审计单位材料的审计评价。
3.〖基本要求二〗审计评价应严格落实“三个区分开来”的重要要求，坚持全面、客观、辩证、历史地看待问题，即不能评价过满、失实，也不能以偏概全、含糊其辞。同时注意不要与审计发现的问题相矛盾。
4.〖审计发现问题〗审计发现问题要聚焦本级问题和集团层面普遍性、倾向性问题，要从公司贯彻、落实、执行、推进、督导等角度反映，总体反映责任履行的全貌，并揭露其中存在的重要问题。对局部的、个体的、所属部门的、下级的问题，不能简单认定被审计领导人员督导不力并界定领导责任。不能界定领导人员责任的问题，不在此反映。
5.〖区分任期〗审计发现的问题如果既涉及被审计领导人员任期内又涉及任期外的，只表述该领导人员任期内的问题金额。
6.〖反映整改〗被审计单位已在审计过程中及时整改的重要问题，需在审计报告中一并反映其整改情况。其中，重大问题及其整改情况可以单独反映；其他问题可以汇总反映。
7.〖报告基本要求〗本部分应考虑报告阅读和使用者的需求，做到简明易懂，控制篇幅，避免使用生僻的专业词汇和生涩用语。
（一）贯彻执行中央和省（自治区）重大经济方针政策以及集团公司决策部署情况
***同志任职期间，认真贯彻落实中央和省（自治区）重大经济方针政策以及集团公司决策部署，……（根据实际情况归纳 描述贯彻执行中央和省（自治区）重大经济方针政策以及集团公司决策部署情况）
审计发现，存在如下问题：
1、……
2、……
（二）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况
***同志任职期间，**公司根据省（自治区）和集团公司**工作部署和要求……（根据实际情况归纳总结任期内企业发展战略规划的制定、执行和效果情况）。
1．任职期间目标责任完成情况。
***同志任职期间，**公司围绕集团公司下达的年度工作目标，积极开展经营业务，取得较好成绩，各年度综合考核得分及考核等级如下表：
序号
考核年度
综合考核得分
考核等级
1
20**年
2
20**年
2．预算执行情况
***同志任职期间，**公司实行全面预算管理，各年度主要指标预算执行情况如下：
金额单位：万元
年度
项目
总收入
营业总成本
投资收益
利润总额
固定资产支出
20**
预算数
执行数
执行率
20**
预算数
执行数
执行率
任期内，20**年度公司总收入、投资收益、利润总额均超额完成了集团公司下达的预算指标。……(根据实际情况对对预算完成情况进行简要说明)。
（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况
***同志任职期间，认真贯彻落实民主决策制度，对涉及“三重一大”事项通过总经理办公会、党委会、董事会进行集体决策。任期内主持作出的重大经营决策事项包括：……等。以上决策，程序符合公司相关制度规定，决策内容合法合规，各项决策工作均已基本落实，基本实现决策目标。（根据审计情况，归纳表述任期内重大经济事项的决策、执行和效果情况）
但审计发现如下问题：
1、……
2、……
***同志作为**公司党委书记、董事长，主持公司全面工作，应对上述问题负**责任。
（四）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况
**公司依据公司法和公司章程建立了以股东、董事会、监事会、经营班子为主体的治理架构，各主体权责明确。***同志任职期间，公司法人治理机构正常运转，任期内共召开总经理办公会**次，审议议案**项。共召开董事会会议**次，审议议案**项，其中重大人事任免**项，内控规章制度**项，各类重要项目立项方案**项，重大资金使用事项决策**项，其他重大经营事项**项。（根据审计情况，归纳表述任期内企业法人治理结构的建立、健全和运行情况）
（五）内部控制制度的制定和执行情况
***同志任职期间，**公司先后制定或修订了***等方面管理制度**项，公司内部控制制度不断完善，……（根据审计情况描述内部控制制度的制定和执行情况）。
但本次审计也发现公司存在**问题，如：
（……描述审计发现问题）
***同志作为**公司党委书记、董事长，主持公司全面工作，应对上述问题负**责任。
（六）企业财务的真实合法效益情况
1．任期初、任期末公司财务状况对比情况
单位：万元
项 目
任期初
任期末
增减额
增减幅（%）
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
资产负债率
流动比率
(对任期末及任期初财务状况对比情况进行简要说明、评价)。
2．任期内各年度实现经营成果情况
单位：万元
项目
20**年
20**年
20**年
合计
营业收入
营业总成本
利润总额
净利润
***同志任期内，**公司财务管理及会计核算能够遵循国家财经法规和会计准则等规定，会计信息总体上真实、公允反映公司财务状况及经营成果。
但本次审计也发现公司存在**问题：
（……描述审计发现问题）
上述做法不符合****的规定。
***同志作为**公司党委书记、董事长，主持公司全面工作，应对上述问题负**责任。
（七）在经济活动中贯彻落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况
审计组于20**年**月**日在**公司公告栏进行了审计公示,截至本次审计报告日止，未收到对***同志任职期间内有关问题的反映；按照规定的审计程序，对相关领导人员、中层干部及职工代表进行谈话，未收到谈话人员对***同志任职期间内有关问题的反映；根据**公司提供的会计资料及其他相关资料，审计组在本次审计涉及的事项中，未发现***同志存在违反廉洁规定或不正确履行党风廉政建设职责的问题。
（根据实际情况表述任期内在经济活动中贯彻落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况）
（八）以往审计问题整改情况。
【说明：本部分内容反映任职前或任职期间外部审计机构或集团公司审计部门审计发现问题的整改总体情况，反映经本次审计检查，哪些问题未整改，未能整改的原因以及被审计人应负的未完成整改的责任】
如：***年，***审计机构对***公司审计，并出具***审计报告，经本次审计检查，审计发现的问题已整改完毕（或除××问题外，其他问题已进行整改），整改率为%。未完成整改的情况如下：
1. ……。
上述问题，***同志负有**责任
四、审计评价
根据本次审计结果，依据《办法》，对***同志任职期间经济责任履行情况评价如下：
（一）单项评价
1．对执行国家经济法律法规和国家、省（自治区）经济政策方面评价。
***同志任职期间做出的决策、采取的措施和与经济有关的行为，符合国家经济法律法规和国家、省（自治区）经济政策。评价为“**”等次。
2．对财务收支真实性评价
***同志任职期间，审计虽发现**欠规范事项，但财务信息总体上真实反映单位财务收支情况，与公司经营活动成果基本相符合，故对财务收支的真实性评价为“**”等次。
3．对财务收支合法性评价
根据审计结果，在***同志任职期间未发现**公司存在违反国家规定的财务收支行为。故对财务收支合法性评价为“***”等次。
4．对财务收支效益性评价
经审计，***同志任职期间，较好实现国有资本保值增值；任期内公司企业财务状况得到改善，利润总额、经营回款、净资产收益率、成本费用利润率等各项指标考核认定结果较好完成考核目标，故对财务收支的效益性评价为“**”等次。
5．对重大经济、经营决策规范性方面评价
***同志任职期间，公司重大经济、经营决策制度健全，“三重一大”事项均按相关议事规则及决策程序通过领导班子集体决策讨论后执行，能够较好地实现决策目标。但任期内公司存在*****问题，故对制定和执行重大经济、经营决策情况评价为“**”等次。
6．对内部控制制度健全性方面评价
***同志任职期间，能够结合公司业务发展情况，不断修订、完善公司内部控制制度，关键控制点齐全，达到控制目标，各项制度符合内部控制的要求，故对内控制度健全性评价为“**”等次。
7．对内部控制制度有效性方面评价
依据**公司建立的内部控制制度，公司各级管理人员基本能够胜任控制职能，虽有个别内部控制制度未得到严格执行，但内部控制制度总体执行情况较好，未出现重大控制漏洞，故对内部控制制度的有效性评价为“**”等次。
（二）综合评价
***同志任职期间，认真履行职责
本次审计七个单项审计评价中**个单项评为第一等次，**个单项评为第二等次，第一等次数量为**%，全部单项均在第二等次以上。本次审计，**公司及***同志在其任职期间均未发现有严重经济违法违纪情况，因此对***同志履行经济责任综合评价为“**”等次。
五、审计建议
结合审计发现的问题，提出改进内部管理，提高经济效益，防范重大风险，促进被审计单位经济发展等方面建议。不能将审计发现问题的意见简单汇总。
附件：***有限公司原党委书记、董事长***同志离任经济责任审计问题清单
***会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·** 二〇**年**月**日
本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。港联证券提示：文章来自网络，不代表本站观点。
